【復工復產】支持上海企業穩健發展!個人所得稅優惠政策+操作+問答

應對疫情,財政部、稅務總局連續出臺抗疫新政,上海市也出臺《上海市全力防控疫情支持服務企業平穩健康發展的若干政策措施》。作為個人,這些新政中的稅收政策哪些與我們密切相關,又具體如何享受呢?

今天的稅收政策打包篇,就給大家帶來了個人所得稅梳理,一起來看看吧!

 

一 、主要政策點

 

對參加疫情防治工作的醫務人員和防疫工作者按照政府規定標準取得的臨時性工作補助和獎金,免征個人所得稅;

對單位發給個人用于預防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫療用品和防護用品等實物(不包括現金),不計入工資、薪金收入,免征個人所得稅;

對個人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關,捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現金和物品,允許在計算應納稅所得額時全額扣除;

個人直接向承擔疫情防治任務的醫院捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品,允許在計算應納稅所得額時全額扣除。

 

二、如何申請享受

 

(一)捐贈扣除、免稅收入申報

納稅人享受符合上述政策規定的捐贈稅前扣除、特定補助與獎金所得免征個人所得稅等優惠事項,采用“以報代備”方式,無需額外辦理備案或審批程序。

個人自行辦理或扣繳義務人為個人辦理公益捐贈扣除的,應當在申報時一并報送《個人所得稅公益慈善事業捐贈扣除明細表》。

(二)捐贈票據取得

個人直接向承擔疫情防治任務的醫院捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情物品的,捐贈人憑承擔疫情防治任務的醫院開具的捐贈接收函辦理稅前扣除事宜。

公益性社會組織、國家機關在接受個人捐贈時,應當按照規定開具捐贈票據;個人索取捐贈票據的,應予以開具。個人應留存捐贈票據,留存期限為五年。

個人發生公益捐贈時不能及時取得捐贈票據的,可以暫時憑公益捐贈銀行支付憑證扣除,并向扣繳義務人提供公益捐贈銀行支付憑證復印件。

機關、企事業單位統一組織員工開展公益捐贈的,納稅人可以憑匯總開具的捐贈票據和員工明細單扣除。

 

三、熱點問答

 

1.問:個人捐贈的用于應對疫情的物品在稅前扣除時如何計算捐贈金額?

答:根據財政部 稅務總局公告2019年第99號規定,個人發生的公益捐贈支出金額,按照以下規定確定:

(一)捐贈貨幣性資產的,按照實際捐贈金額確定;

(二)捐贈股權、房產的,按照個人持有股權、房產的財產原值確定;

(三)捐贈除股權、房產以外的其他非貨幣性資產的,按照非貨幣性資產的市場價格確定。

2.問:個人進行捐贈該如何取得捐贈票據?

答:公益性社會組織、國家機關在接受個人捐贈時,應當按照規定開具捐贈票據;個人索取捐贈票據的,應予以開具。

3.問:個人通過機關單位統一組織的捐贈,是否可以享受個人所得稅稅前扣除?

答:可以的。根據財政部 稅務總局公告2019年第99號規定,機關、企事業單位統一組織員工開展公益捐贈的,納稅人可以憑匯總開具的捐贈票據和員工明細單扣除。

4.問:我是一個普通的工薪人員,有一處固定的工作單位。面對這次疫情,我個人的捐贈是否一定要通過工作單位在平時發放工資時扣除?

答:根據您介紹的情況是可以進行選擇的。根據財政部 稅務總局公告2019年第99號規定,居民個人取得工資薪金所得的,可以選擇在預扣預繳時扣除,也可以選擇在年度匯算清繳時扣除。

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